Механизм расчетов по экспорту с использованием документарного инкассо
ТЕМА: ИНКАССОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
Понятие и виды инкассо
Документарное инкассо
Механизм расчетов по экспорту с использованием документарного инкассо
Чистое инкассо
Инкассо по импорту
Понятие и виды инкассо
Инкассо (инкассирование) – это получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты или другого документа инкассирующим банком для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.
Инкассо представляет собой инкассирование бумаг, но не долга. При этом банк не гарантирует надлежащую оплату экспортеру за поставленный покупателю товар или оказанную услугу. Банки отвечают за проверку того, имело ли место инкассирование финансовых документов, но не вникают в суть коммерческих сделок, лежащих в их основе.
Стандартные международные правила, определяющие роль и ответственность банков в процессах инкассирования и регулирующие правила проведения инкассовых операций, сформулированы Международной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо.
Инкассо означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с документами в целях:
- получения акцепта и/или платежа в зависимости от случая, или
- выдачи коммерческих документов против акцепта и/или против платежа в зависимости от случая, или
|
|
|
- выдачи документов на других условиях.
Понятие документов в международной торговле означает обращение финансовых и/или коммерческих документов и обмен ими:
финансовые документы – переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами,
коммерческие документы – счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности или тому подобные, или какие-либо документы, не являющиеся финансовыми. Поэтому коммерческими документами являются коносамент и транспортная накладная, которую экспортер может передать банку на обработку, копии счетов-фактур, страхового полиса, сертификата происхождения, качества и т.п.
Различают два вида инкассо: чистое и документарное.
Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.
Документарное инкассо подразумевает инкассо:
· финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами,
· коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.
Банк обрабатывает документы только на основании полученных указаний – инкассовых поручений. Если два или более банков участвуют в одном и том же инкассо (один в своей стране и один за рубежом), инкассовые поручения, выдаваемые банкам, могут исходить от экспортера или другого банка, действующего от имени экспортера. В инкассовом поручении устанавливается, какое требуется инкассо: чистое или документарное.
|
|
|
Если иностранный покупатель отказывается платить или акцептовать переводной вексель, не выполняет требования экспортера, то банк, имеющий контроль над товарами, может дать распоряжение о складировании товара, а затем о его реализации или повторной отгрузке согласно указаниям экспортера.
Контроль над товарами может быть сохранен только посредством документарного инкассо, поскольку банк обрабатывает коммерческие документы.
При чистом инкассо экспортер будет доставлять коммерческие документы непосредственно иностранному покупателю, передавая ему контроль над товарами и не настаивая на платеже или акцепте векселя в качестве предварительного условия. Поэтому экспортер должен доверять покупателю. Таким образом, осуществляется торговля по открытому счету.
Экспортер может запросить банк инкассировать чек или тратту, которые посланы зарубежным покупателем – это будет чистым инкассо. При чистом инкассо коммерческие документы направляются непосредственно экспортером зарубежному покупателю.
|
|
|
Банк-ремитент, который будет пользоваться услугами инкассирующего (представляющего) банка, получит требование:
- либо об оплате переводного векселя при предъявлении, оплате простого векселя или чека,
- либо об акцепте срочного переводного векселя.
Банк затем получит инструкции о действиях в отношении платежа, который будет получен после наступления срока действия векселя.
Преимуществом чистого инкассо, в котором применяется переводной вексель, а не чек, является то, что представление этого векселя покупателю банком может способствовать ускорению выплат денег покупателем. Экспортер, выписывая переводной вексель, самостоятельно инициирует платеж и прибегает к помощи своего банка при получении акцепта платежа.
Документарное инкассо
Документарное инкассо (Documentary Collections) - операция, в которой банк действует в качестве посредника между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером). Банк получает инкассо вместе с инструкциями от продавца (принципала – Principal) и представляет документы, являющиеся в нормальной ситуации реальным доказательством фактической поставки товара покупателю (Drawee) в обмен на платеж или акцепт векселя (Bill of Exchange) в соответствии с инструкцией принципала.
|
|
|
Система платежей по операциям с использованием инкассовой формы расчетов лучше, чем открытый счет. Однако банки не принимают на себя никаких обязательств, если покупатель не хочет либо не может платить или акцептовать платеж. Инкассовая форма расчетов в полной мере не страхует продавца от неплатежа со стороны покупателя. Но по сравнению с поставкой по открытому счету документарное инкассо дает большую безопасность, поскольку не позволяет импортеру получить в свое владение товары, не оплатив их или не акцептовав вексель. Расчеты с использованием документарного инкассо рекомендуются в тех случаях, когда:
- продавец (экспортер) и покупатель (импортер) доверяют друг другу,
- желание покупателя платить или акцептовать не представляется невозможным,
- политические, экономические и юридические условия в импортирующей стране стабильны,
- импортирующая страна не вводит ограничений на импорт и платежи.
Ответственность банков при документарных инкассовых операциях сводится в основном к пересылке и вручению документов против оплаты или акцепта, но без собственных обязательств произвести платеж, если покупатель не выполнит или не сможет выполнить своих обязанностей по инкассо. Банки не несут ответственность за последствия форс-мажорных обстоятельств, задержки, потери при пересылке сообщений или документов, если они возникли не по их собственной вине.
Стороны, участвующие в операциях по документарному инкассо:
доверитель (продавец, экспортер) – сторона, которая поручает банку проведение операции по инкассированию;
банк-ремитент - банк, которому доверитель поручает операцию по обработке инкассо;
инкассирующий банк – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующим в процессе обработки инкассового поручения;
представляющий банк – инкассирующий банк, делающий представление плательщику;
плательщик – лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.
Виды документарного инкассо и их краткая характеристика представлены в табл. 1.
Таблица 1 – Виды документарного инкассо
| Вид документарного инкассо | Краткая характеристика |
| Вручение документов против платежа - Documents against Payment (D/P) | Документы передаются против платежа, который может быть осуществлен: сразу же (немедленно), по первому предъявлению, по приходу товаров |
| Вручение документов против акцепта – Documents against Acceptance (D/A) | Документы передаются против акцепта тратты или выписки простого векселя: 1. По срокам истечения: 1.1. В фиксированный день 1.2. В фиксированный период от даты акцепта 2. По плательщикам: 2.1 Покупатель 2.2. Банк покупателя 2.3. Покупатель плюс банковская гарантия При акцептовании векселя трассат вступает во владение товаром до совершения платежа; он может продать его незамедлительно, получая необходимые средства для оплаты векселя. Акцепт трассата может служить обеспечением для продавца после выдачи товара. Следовательно, до момента неплатежа он несет на себе риск неплатежа. |
| Вручение документов против письма о принятии обязательства - Documents against Engagement | Документы поставляются против представления письменного обязательства платить в фиксированный день в будущем, подписываемого: покупателем, банком покупателя. Текст письма составляется обычно банком-ремитентом или продавцом, выставляющим инкассовое поручение |
| Вручение документов против трастовой расписки – Documents against Trust Receipt | Трастовая расписка – утверждение импортера, в котором он подтверждает получение товара в "траст". Данный вид имеет хождение только в США, поэтому следует просить банк-ремитент подтвердить текст на "трастовой расписке" |
| Акцепт с вручением документов против платежа – Collection with Acceptance: Release of Documents only after Payment (Acceptance D/P) | Используется редко. Продавец требует, чтобы трассат (плательщик) по предъявлении документов акцептовал тратту сроком истечения в определенный день (например, через 60 дней после предъявления), но он может получить документы только после платежа по акцептованным траттам по истечении срока их действия. До этого времени товар должен находиться на хранении |
Механизм расчетов по экспорту с использованием документарного инкассо
При проведении операций по документарному инкассо выделяют четыре этапа.
1. Достижение договоренности об условиях документарного инкассо.
Экспортер определяет в своем предложении условия платежа или устанавливает их с покупателем во внешнеторговом контракте. Как правило, сразу оговаривается через какие банки будут производиться расчеты.
2. Выдача инкассового поручения и представление документов.
При наступлении срока отгрузки продавец передает перевозчику товар для транспортировки. Перевозчик направляет транспортные документы продавцу. Экспортер составляет комплект необходимых товарораспорядительных документов, в который входят транспортный документ (коносамент), счет-фактура, страховой сертификат, свидетельство о происхождении товара, сертификаты, спецификации, накладные, упаковочные листы и т.д., и представляет их при инкассовом поручении своему банку-ремитенту для направления покупателю.
3. Пересылка инкассового поручения банка-ремитента инкассирующему банку (банку-корреспонденту или любому банку по указанию клиента).
Банк-ремитент принимает на инкассо товарные, платежные и другие документы в сопровождении инкассового поручения клиента, проверяет инструкции и отсылает документы и инструкции в инкассирующий банк.
Проверка ограничивается подтверждением соответствия представленных документов по внешним признакам тем, которые перечислены в инкассовом поручении, и соответствия суммы счетов сумме инкассового поручения, если представляется два или более счетов.
Другой вариант: банк-ремитент может сам составить инкассовую инструкцию по поручению клиента, но от своего имени.
4. Представление документов плательщику.
Инкассирующий банк информирует покупателя о получении документов и условиях их передачи покупателю. Покупатель осуществляет платеж или акцептует тратту, как указано в условиях платежа. Инкассирующий банк передает документы покупателю, как указано в условиях платежа. Покупатель представляет перевозчику документы. Перевозчик передает товары покупателю в обмен на документы. Инкассирующий банк переводит оговоренную сумму банку-ремитенту, как указано в условиях платежа. Банк-ремитент кредитует счет продавца полученной суммой после проверки соблюдения всех инструкций.
Рис. 1. Схема прохождения документов при экспортном инкассо
Обозначения:
1 – Заключение внешнеторгового контракта
2 – Поставка товара экспортером импортеру в соответствии с условиями внешнеторгового контракта
3 – Передача экспортером своему банку инкассового поручения и товарораспорядительных документов, связанных с поставкой товара импортеру
4 – Проверка банком экспортера полученных от экспортера документов и их пересылка банку импортера
5 – Передача банком импортера полученных документов импортеру на условиях "против платежа/против акцепта"
6 – Платеж от импортера
7 – Перевод банком импортера банку экспортера выручки
8 – Зачисление банком экспортера выручки экспортеру за поставленный им товар импортеру
При расчетах за товар, поставленный импортеру на условиях коммерческого кредита, экспортер вместе с товарными документами сдает срочные тратты, выписанные на имя плательщика приказу банка и подлежащие предъявлению плательщику для акцепта. Инкассирующий банк обязан следить за тем, чтобы акцепт по форме был правильным и полным. При этом он не несет ответственности за подлинность подписей, которыми оформлен акцепт. Если тратты после акцепта остаются на хранении у инкассирующего или представляющего банка, они должны быть оформлены передаточной надписью в пользу иностранного банка.
При проверке правильности оформления переводных векселей банк руководствуется Положением о простом и переводном векселе.
За акцептом и возвратом акцептованных тратт ответственный исполнитель устанавливает контроль, рассчитывая срок для получения акцепта с учетом двойного почтового пробега документов между банками плюс 4 дня на обработку документов в банке плюс 6 льготных дней. Если в инкассовом поручении предусмотрен срок для получения акцепта, к контрольному сроку получения акцепта прибавляется число дней, указанное в инкассо.
Получив от инкассирующего банка комплект акцептованных тратт, особо тщательно проверяют наличие акцепта на траттах (тратты считаются акцептованными, если на них проставлены две подписи импортера и в сопроводительном письме инобанка содержится подтверждение, что акцепт по форме совершен правильный и полный).
Срок оплаты тратты исчисляется в зависимости от способа авизования либо путем прибавления к дате платежа, указанной на тратте, времени для одного почтового (телеграфного) пробега кредит-авизо в оплату тратты. При извещении по системе SWIFT срок оплаты соответствует сроку платежа, указанному в тратте. Срок оплаты тратт по системе SWIFT исчисляется так же, как срок оплаты по телеграфу.
Платежи по коммерческому кредиту могут быть обеспечены также гарантиями иностранного банка. Гарантии иностранных банков, выданные в пользу экспортера, передаются на хранение экспортеру после проверки подписей и, если гарантия передана по телеграфу, после проверки правильности переводного ключа.
Гарантии иностранных банков, выданные в пользу банка-ремитента, после соответствующей проверки визируются юристами и передаются на хранение в валютное хранилище. Копия такой гарантии также направляется экспортеру для сведения. Если условия гарантии не отвечают предъявленным требованиям, инобанку направляется соответствующий запрос об изменении текста гарантии.
Чистое инкассо
Наряду с документарными операциями банки могут осуществлять расчеты в форме чистого инкассо (инкассо векселей, чеков, расписок и других документов для получения платежа в денежной сумме без приложения коммерческих документов). В этом случае экспортер представляет на инкассо векселя и чеки, выставленные импортером на иностранные банки в пользу российских организаций, при инкассовом поручении. Продавец может также получить от импортера в оплату поставки товаров чек, выписанный названной фирмой на соответствующий иностранный банк. Если чек выписан приказу экспортера, то последний делает передаточную надпись в пользу банка-ремитента.
Чек, поступивший в банк-ремитент из инобанка, выписанный приказу экспортера, выдается экспортеру экспедицией банка под расписку. О поступлении чеков, выданных приказу банка-ремитента и поступающих из инобанка, банк-ремитент извещает своего клиента сопроводительным письмом. Чеки, выписанные приказу банка, экспортер может присылать при инкассовом поручении.
Получив чек, ответственный исполнитель банка-ремитента проверяет правильность его оформления и непрерывность ряда передаточных надписей и соблюдение сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. После тщательной проверки чеков на обороте каждого отсылаемого на инкассо чека совершается надпись: "Платите приказу любого банка, банкира или траст-компании. Предыдущие индоссаменты гарантируются" / "Pay to the order of any Bank, Banker or Trust Company. Prior endorsement guaranteed" – Банк-ремитент (Две подписи).
После соответствующего оформления чеки направляются на инкассо иностранным банкам. Процесс учета и контроля за своевременной оплатой инкассо проходит также, как и по документарному инкассо.
Если экспортер предоставляет покупателю отсрочку платежа по тратте, то он обязан известить об этом банк-ремитент, указывая, какой способ пролонгации выбирается. Пролонгация может быть оформлена в зависимости от законодательства, действующего в стране платежа. Существует несколько способов продления срока платежа:
1) простая пролонгация – письменное извещение плательщика о предоставлении ему отсрочки платежа,
2) прямая пролонгация – изменение сроков оплаты непосредственно на акцептованной тратте и повторном направлении этой тратты для реакцепта),
3) косвенная пролонгация – экспортер выписывает новый комплект тратт и направляет их вновь для акцепта с инструкциями выдать плательщику ранее акцептованные тратты против акцепта выписанных тратт.
В случае чистого инкассо представляющий банк может осуществить частичные платежи, только если они разрешены местным законодательством и только на тех условиях, на которых такие платежи допускаются этим законодательством. Если банк принимает частичные платежи, финансовые документы будут переданы трассату только после полного получения платежа.
Контрольный срок для получения платежа ответственный исполнитель банка рассчитывает от даты оплаты тратты плюс количество дней для получения платежного поручения инобанка.
Контрактом может быть предусмотрено получение платежей строго в сроки, оговоренные в тратте. В этих случаях платеж должен быть получен от инобанка в срок, указанный в тратте. При неполучении платежа к указанному сроку не позднее следующего рабочего дня ответственный исполнитель банка обязан направить инобанку запрос с просьбой подтвердить факт неоплаты покупателем просроченных тратт. В случае получения сообщения от инобанка об отказе покупателя оплатить тратты эта информация передается клиенту-доверителю. Банк запрашивает у своего клиента необходимые инструкции для представляющего банка о дальнейших действиях в отношении документов.
Если в извещении инобанку содержится указание о совершенном протесте, то его оформление, которое должно произойти в течение трех дней от даты оплаты, создает условия для получения векселедержателем возможности реализовать свои права по векселю в порядке упрощенного судопроизводства векселей (в неакцепте или неплатеже).
Если нет специальных инструкций, банки, выполняющие инкассо, не обязаны опротестовывать документы. Однако местные законы могут содержать указания об обратном. Ответственный исполнитель банка запрашивает у клиента-доверителя (экспортера) инструкции в отношении распоряжения опротестованными векселями, которые могут либо быть возвращены через банк-ремитент доверителю, либо по его указанию переданы в стране плательщика уполномоченному представителю доверителя. Опротестованные векселя снимаются с учета в банке. Любая комиссия и/или расходы, понесенные банками в связи с такими протестами, либо другими юридическими действиями, будут отнесены на счет стороны, от которой получено инкассовое поручение.
При неполучении указаний от клиента-доверителя в течение 15 дней банк-ремитент просит инобанк вернуть опротестованные векселя и передает их клиенту.
Инкассо по импорту
По мере отгрузки импортных товаров в адрес покупателя иностранный контрагент предоставляет документы на отгруженный товар своему банку-ремитенту, который и направляет их в представляющий и инкассирующий банк.
Получив от банка-ремитента инкассовое поручение и документы, экспедиция инкассирующего банка проставляет на инкассовом поручении штамп с указанием даты их поступления. Срок оплаты инкассовых документов начинается исчисляться с этой даты. Его указывают в инкассовом поручении.
Рис.2. Схема прохождения документов при импортном инкассо.
Обозначения:
1 – заключение внешнеторгового контракта
2 – отгрузка товара
3 – передача отгрузочных документов и инкассового поручения на оплату
4 – письмо с отгрузочными документами для выдачи плательщику и с просьбой зачислить платеж
5 – передача отгрузочных документов и инкассового поручения на акцепт
6 – акцепт (согласие на оплату)
7 – авизо об оплате
8 – выписка из расчетного счета о зачислении платежа
Клиент банка обычно за три рабочих дня до наступления срока платежа предъявляет в банк заявление на перевод в оплату инкассовых документов, если документы им акцептованы и нет причин для отказа от оплаты. Кроме основных реквизитов в представленном заявлении на перевод может делаться ссылка на номер и дату инкассо и указываться за чей счет относится комиссия инкассирующего банка: плательщика либо импортера (в соответствии с условиями контракта). Если комиссия берется за счет плательщика, то она списывается с его счета в валюте платежа, а если за счет импортера, то сумма комиссии удерживается из суммы перевода и зачисляется на счет доходов банка. На этот счет зачисляются также суммы почтово-телеграфных расходов или расходов по передаче информации каналами SWIFT. Обязательным условием при приеме заявления на перевод в оплату импортного инкассо является проверка сальдо счета клиента, с которого будет произведена оплата, о чем делается отметка на оригинале. Заявление на перевод должно быть заверено двумя подписями уполномоченных лиц клиента банка. Обычно это директор и главный бухгалтер или лица, исполняющие их обязанности. Заявление должно быть скреплено печатью предприятия клиента.
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 229; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!