Покупку оборудования для прачечной.
Стоимость оборудования для прачечной 1 888 171 руб. Оборудование приобретается на условиях лизинга, при этом сумма авансового платежа по договору лизинга оплачивается за счет полученной субсидии в размере 925 204 рубля. Лизинговые платежи выплачиваются в течение трех лет из собственных средств, полученных в результате деятельности предприятия, и не относятся к инвестиционным расходам.
Ремонт помещения, аренду помещения за 2 месяца, подбор персонала, приобретение вспомогательного оборудования, офисной мебели, оргтехники, спецодежды, моющих средств, оплату труда персонала.
Финансирование этих расходов осуществляется за счет привлечения собственных средств, их общая стоимость 736 596 руб., в т. ч.:
| Вспомогательное оборудование | 324 796 |
| Разрешительная документация | 5 000 |
| Аренда помещения (за 2 мес.) | 63 600 |
| Косметический ремонт | 174 200 |
| Спецодежда работников | 8 000 |
| Орг. техника | 15 000 |
| Офисная мебель | 41 000 |
| Подбор и наем персонала | 10 000 |
| Оплата труда | 80 000 |
| Моющие средства для запуска производства | 15 000 |
Затрат на строительство помещений не предусматривается, так как помещение для реализации проекта арендованное.
Размер субсидии составляет 925 204 рубля.
Период расчета интегральных показателей - 36 месяцев. При ставке дисконтирования 9,9% (уровень инфляции 2009г. на бытовые услуги) период окупаемости инвестиций данного проекта 22 месяца.
|
|
|
Важнейшим показателем эффективности проекта является чистый приведенный доход, характеризующий превышение суммарных денежных поступлений над суммарным затратами. Для признания проекта эффективным необходимо, чтобы чистый приведенный доход был положительным, в нашем случае он равен 1 287 960 рублей.
| Показатели |
| Месяц | Год |
| Период окупаемости, мес. |
| 20 |
|
| Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес. |
| 22 |
|
| Чистый приведенный доход (NPV) = |
| 1 287 960 |
|
| Индекс доходности (PI) = |
| 1,78 |
|
| Внутренняя норма доходности (IRR) = |
| 4,09% | 49,02% |
| Модифицированная внутренняя норма доходности (MIRR) = | 2,30% | 27,56% | |
| Ставка дисконтирования = |
| 0,83% | 9,90% |
Экономическая эффективность проекта
Мы ожидаем увеличения выручки от основной производственной деятельности на 10% в год. Планируемая выручка за первый год составляет 4 080 000 рублей, за второй - 4 470 000 рублей, а за третий - 4 800 000 рублей. Размер чистой прибыли за первый год - 885 000 рублей, за второй - 1 185 000 рублей, за третий - 1 410 000 рублей. Рентабельность по чистой прибыли в первый год оказания услуг составит 885 000 / 4 080 000* 100 = 22%, во второй год 1 185 000 / 4 470 000* 100 = 27%, а в третий 1 410 000 / 4 800 000* 100 = 29%. Таким образом, рентабельность нашего предприятия будет отвечать отраслевым стандартам рентабельности.
|
|
|
| Наименование статьи | Год 2011 | В % к Вр | Год 2012 | В % к Вр | Год 2013 | В % к Вр |
| Выручка (доходы), руб. | 4 080 000 | 100% | 4 470 000 | 100% | 4 800 000 | 100% |
| Расходы всего, в т. ч.: | 3 195 000 | 78% | 3 285 000 | 73% | 3 390 000 | 71% |
| Аренда помещения | 381 600 | 9% | 381 600 | 9% | 381 600 | 8% |
| Коммунальные услуги | 413 959 | 10% | 431 519 | 10% | 449 090 | 9% |
| Заработная плата | 960 000 | 24% | 1 056 000 | 24% | 1 161 600 | 24% |
| Отчисления в фонды | 326 400 | 8% | 359 040 | 8% | 394 944 | 8% |
| Лизинговые платежи | 634 400 | 16% | 544 400 | 12% | 465 000 | 10% |
| Услуги связи | 24 000 | 1% | 24 000 | 1% | 24 000 | 1% |
| Приобретение материалов (моющих средств) | 190 000 | 5% | 190 000 | 4% | 190 000 | 4% |
| Расходы на рекламу | 60 000 | 1% | 60 000 | 1% | 60 000 | 1% |
| Транспортные расходы | 36 000 | 1% | 36 000 | 1% | 36 000 | 1% |
| Услуги банка | 20 000 | 0% | 22 300 | 0% | 24 000 | 1% |
| Канц. товары | 12 000 | 0% | 12 000 | 0% | 12 000 | 0% |
| Охранно-пожарная сигнализация | 25 200 | 1% | 25 200 | 1% | 25 200 | 1% |
| Налоги | 111 441 | 3% | 142 941 | 3% | 166 566 | 3% |
| Чистая прибыль | 885 000 | 22% | 1 185 000 | 27% | 1 410 000 | 29% |
Налогообложение
Наша компания будет уплачивать налоги, как по упрощенной системе налогообложения (при оказании услуг юридическим лицам), так и ЕНВД (при оказании услуг населению). Как уже упоминалось выше, доля обслуживания юридических лиц составляет 70%, т.е. доход от оказания услуг юридическим лицам составляет 70% от общего дохода. Разделить расходы по видам деятельности не представляется возможным, так как одни и те же работники заняты и в том и в другом виде деятельности. Поэтому расходы распределим пропорционально выручке - 70% на расходы от оказания услуг юридическим лицам и 30% на расходы от оказания услуг физическим лицам. Налог будем рассчитывать следующим образом:
|
|
|
(Д - Р) * 0.15
где Д - доходы за период
Р - расходы за период
0.15 - ставка налога
Единый налог на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет за квартал, рассчитан следующим образом:
7500 * 6 * 1.295 * 0.17 * 3 * 0.15
где 7500 руб. - базовая доходность для вида деятельности оказание бытовых услуг
6 - кол-во работников (кол-во работников 8 чел. делится на 2 + директор, главный бухгалтер)
1.295 - индекс-дефлятор
0.17 - корректирующий коэффициент К2, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности по виду услуг и по месту осуществления деятельности
3 - число месяцев в квартале
0.15 - ставка налога
|
|
|
Какое количество работников будет оказывать услуги именно физическим лицам определить невозможно. Поэтому в расчет берем директора, гл. бухгалтера, а персонал (8 человек) делим пополам. Итого для расчета ЕНВД численность принимаем 6 человек.
Кроме того, сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за период, но не более чем на 50%. Фактически сумма уплаченных страховых взносов за квартал будет составлять 51 459 руб., т.е. сумму исчисленного налога можно уменьшить на 50%.
7500* 6* 1.295* 0.17* 3* 0.15 = 4 458 руб. /2 = 2 229 руб.
Страховые взносы рассчитываются как 34% от фонда оплаты труда.
Прогнозируемые налоговые поступления в бюджет от ООО "Снежинка" (за 36 месяцев) 1 501 332 рубля:
5. Налог при УСНО 15% - 365 400 рублей
6. ЕНВД - 26 748 рублей
7. Налог на загрязнение окружающей среды (экология) - 28 800 рублей
8. Сумма уплаченных страховых взносов - 1 080 384 рублей
В декабре 2012 года (на 24 месяце с начала проекта) поступления в бюджетную систему сравняются с суммой предоставляемой субсидии. Это видно из представленных расчетов: первый год реализации проекта
| Месяц, порядковый номер, название | 1 кв. 2011 | 2 кв. 2011 | 3 кв. 2011 | 4 кв. 2011 | Год 2011 |
| Выручка (доходы), руб. | 930 000 | 1 080 000 | 1 080 000 | 990 000 | 4 080 000 |
| Сумма налога (6%), руб. |
|
|
|
|
|
| Расходы, руб. | 750 000 | 840 000 | 840 000 | 765 000 | 3 195 000 |
| Прибыль (выручка-расходы), руб. | 180 000 | 240 000 | 240 000 | 225 000 | 885 000 |
| Рентабельность, % (прибыль/выручка) х100 | 19% | 22% | 22% | 23% | 22% |
| Сумма налога (15%), руб. | 18 900 | 25 200 | 25 200 | 23 625 | 92 925 |
| Сумма налога (общепринятая система), руб. |
|
|
|
|
|
| Сумма ЕНВД, руб. | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 8 916 |
| Сумма ЕСНХ, руб. |
|
|
|
|
|
| Взносы в государственные внебюдж. фонды | 81 600 | 81 600 | 81 600 | 81 600 | 326 400 |
| Заработная плата, руб. | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 960 000 |
| Прочие налоги (экология), руб. | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 9 600 |
| Общая сумма налогов, руб. | 105 129 | 111 429 | 111 429 | 109 854 | 437 841 |
| Сумма налогов нарастающим итогом | 105 129 | 216 558 | 327 987 | 437 841 | 437 841 |
второй год реализации проекта
| Месяц, порядковый номер, название | 1 кв. 2012 | 2 кв. 2012 | 3 кв. 2012 | 4 кв. 2012 | Год 2012 |
| Выручка (доходы), руб. | 990 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 080 000 | 4 470 000 |
| Сумма налога (6%), руб. |
|
|
|
|
|
| Расходы, руб. | 765 000 | 870 000 | 870 000 | 780 000 | 3 285 000 |
| Прибыль (выручка-расходы), руб. | 225 000 | 330 000 | 330 000 | 300 000 | 1 185 000 |
| Рентабельность, % (прибыль/выручка) х100 | 23% | 28% | 28% | 28% | 27% |
| Сумма налога (15%), руб. | 23 625 | 34 650 | 34 650 | 31 500 | 124 425 |
| Сумма налога (общепринятая система), руб. |
|
|
|
|
|
| Сумма ЕНВД, руб. | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 8 916 |
| Сумма ЕСНХ, руб. |
|
|
|
|
|
| Взносы в государственные внебюдж. фонды | 89 760 | 89 760 | 89 760 | 89 760 | 359 040 |
| Заработная плата, руб. | 264 000 | 264 000 | 264 000 | 264 000 | 1 056 000 |
| Прочие налоги (экология), руб. | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 9 600 |
| Общая сумма налогов, руб. | 118 014 | 129 039 | 129 039 | 125 889 | 501 981 |
| Сумма налогов нарастающим итогом | 555 855 | 684 894 | 813 933 | 939 822 | 939 822 |
третий год реализации проекта:
| Месяц, порядковый номер, название | 1 кв. 2013 | 2 кв. 2013 | 3 кв. 2013 | 4 кв. 2013 | Год 2013 |
| Выручка (доходы), руб. | 1 080 000 | 1 260 000 | 1 260 000 | 1 200 000 | 4 800 000 |
| Сумма налога (6%), руб. |
|
|
|
|
|
| Расходы, руб. | 780 000 | 885 000 | 885 000 | 840 000 | 3 390 000 |
| Прибыль (выручка-расходы), руб. | 300 000 | 375 000 | 375 000 | 360 000 | 1 410 000 |
| Рентабельность, % (прибыль/выручка) х100 | 28% | 30% | 30% | 30% | 29% |
| Сумма налога (15%), руб. | 31 500 | 39 375 | 39 375 | 37 800 | 148 050 |
| Сумма налога (общепринятая система), руб. |
|
|
|
|
|
| Сумма ЕНВД, руб. | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 8 916 |
| Сумма ЕСНХ, руб. |
|
|
|
|
|
| Взносы в государственные внебюдж. фонды | 98 736 | 98 736 | 98 736 | 98 736 | 394 944 |
| Заработная плата, руб. | 290 400 | 290 400 | 290 400 | 290 400 | 1 161 600 |
| Прочие налоги (НДФЛ, экология), руб. | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 9 600 |
| Общая сумма налогов, руб. | 134 865 | 142 740 | 142 740 | 141 165 | 561 510 |
| Сумма налогов нарастающим итогом | 1 074 687 | 1 217 427 | 1 360 167 | 1 501 332 | 1 501 332 |
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 145; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!